{"id":543,"date":"2023-09-11T14:58:28","date_gmt":"2023-09-11T14:58:28","guid":{"rendered":"https:\/\/romanian-accountants.com\/?p=543"},"modified":"2023-09-11T14:58:30","modified_gmt":"2023-09-11T14:58:30","slug":"fiscalite-en-roumanie","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 en Roumanie"},"content":{"rendered":"\n<p>Pour la plupart des entrepreneurs, la comptabilit\u00e9, la gestion, les services de l&#8217;emploi et le paiement des imp\u00f4ts en Roumanie repr\u00e9sentent une obligation d\u00e9sagr\u00e9able qu&#8217;ils doivent accomplir conform\u00e9ment \u00e0 la loi. Pour notre \u00e9quipe exp\u00e9riment\u00e9e, c\u2019est le domaine dans lequel elle peut exceller en aidant ses partenaires \u00e0 se d\u00e9velopper sans se soucier des formalit\u00e9s administratives, des d\u00e9clarations et des amendes. Nous proposons des services et des conseils personnalis\u00e9s sur les principaux imp\u00f4ts qui doivent \u00eatre pay\u00e9s en Roumanie. Nos comptables roumains sont \u00e0 votre disposition pour la conformit\u00e9 fiscale de votre entreprise et des informations sur les imp\u00f4ts en Roumanie. Je peux \u00e9galement vous aider pour des audits en Roumanie, alors n&#8217;h\u00e9sitez pas \u00e0 poser vos questions \u00e0 notre \u00e9quipe.<\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_64 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title \" >Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #002e5b;color:#002e5b\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" 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href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#y-a-t-il-un-droit-de-timbre\" title=\"Y a-t-il un droit de timbre?\">Y a-t-il un droit de timbre?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#quels-autres-impots-sont-imposes-aux-entreprises-roumaines\" title=\"Quels autres imp\u00f4ts sont impos\u00e9s aux entreprises roumaines?\">Quels autres imp\u00f4ts sont impos\u00e9s aux entreprises roumaines?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#comment-seffectuent-les-deductions-fiscales-pour-les-entreprises-en-roumanie\" title=\"Comment s\u2019effectuent les d\u00e9ductions fiscales pour les entreprises en Roumanie?\">Comment s\u2019effectuent les d\u00e9ductions fiscales pour les entreprises en Roumanie?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#nouvelles-regles-budgetaires-en-roumanie\" title=\"Nouvelles r\u00e8gles budg\u00e9taires en Roumanie\">Nouvelles r\u00e8gles budg\u00e9taires en Roumanie<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#exigences-pour-les-contribuables-roumains\" title=\"Exigences pour les contribuables roumains\">Exigences pour les contribuables roumains<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#la-roumanie-a-t-elle-signe-des-conventions-de-double-imposition\" title=\"La Roumanie a-t-elle sign\u00e9 des conventions de double imposition?\">La Roumanie a-t-elle sign\u00e9 des conventions de double imposition?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#quel-est-le-taux-de-tva-en-roumanie\" title=\"Quel est le taux de TVA en Roumanie?\">Quel est le taux de TVA en Roumanie?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#quel-est-le-taux-dimposition-des-societes-en-roumanie\" title=\"Quel est le taux d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Roumanie?\">Quel est le taux d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Roumanie?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#quel-est-le-taux-dimposition-des-dividendes-en-roumanie\" title=\"Quel est le taux d\u2019imposition des dividendes en Roumanie?\">Quel est le taux d\u2019imposition des dividendes en Roumanie?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#informations-sur-les-salaires-en-roumanie\" title=\"Informations sur les salaires en Roumanie\">Informations sur les salaires en Roumanie<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#quelles-sont-les-cotisations-sociales-en-roumanie\" title=\"Quelles sont les cotisations sociales en Roumanie?\">Quelles sont les cotisations sociales en Roumanie?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#deduction-pour-allocations-personnelles\" title=\"D\u00e9duction pour allocations personnelles\">D\u00e9duction pour allocations personnelles<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-14\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#donnees-sur-le-chomage-en-roumanie\" title=\"Donn\u00e9es sur le ch\u00f4mage en Roumanie\">Donn\u00e9es sur le ch\u00f4mage en Roumanie<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-15\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#fiscalite-des-succursales-en-roumanie\" title=\"Fiscalit\u00e9 des succursales en Roumanie\">Fiscalit\u00e9 des succursales en Roumanie<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-16\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#fiscalite-des-bureaux-de-representation-en-roumanie\" title=\"Fiscalit\u00e9 des bureaux de repr\u00e9sentation en Roumanie\">Fiscalit\u00e9 des bureaux de repr\u00e9sentation en Roumanie<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-17\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#modifications-du-code-fiscal-pour-lannee-2023\" title=\"Modifications du Code Fiscal pour l\u2019ann\u00e9e 2023\">Modifications du Code Fiscal pour l\u2019ann\u00e9e 2023<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-18\" href=\"https:\/\/romanian-accountants.com\/fr\/fiscalite-en-roumanie\/#pourquoi-investir-en-roumanie\" title=\"Pourquoi investir en Roumanie?\">Pourquoi investir en Roumanie?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"fiscalite-des-entreprises-en-roumanie\"><\/span><strong>Fiscalit\u00e9 des entreprises en Roumanie<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Il existe plusieurs imp\u00f4ts et cotisations payables par chaque entreprise \u00e9tablie en Roumanie. Les succursales ou filiales de soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res op\u00e9rant en Roumanie devront \u00e9galement se conformer aux lois fiscales et aux exigences en mati\u00e8re de comptabilit\u00e9 et d&#8217;audit. Les imp\u00f4ts les plus importants pour les entreprises en Roumanie comprennent:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices : 16% applicable sur les b\u00e9n\u00e9fices de source roumaine ; un taux minimum de 5 % peut \u00eatre appliqu\u00e9 pour certaines activit\u00e9s commerciales;<\/li>\n\n\n\n<li>pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source sur les dividendes est fix\u00e9 \u00e0 8 %, tandis que pour les int\u00e9r\u00eats et redevances, il est fix\u00e9 \u00e0 10 %;<\/li>\n\n\n\n<li>imp\u00f4t sur le revenu des microentreprises (pour les revenus enregistr\u00e9s jusqu&#8217;\u00e0 1 million d&#8217;euros);<\/li>\n\n\n\n<li>taxe sur la valeur ajout\u00e9e: avec un taux r\u00e9cemment r\u00e9duit de 9% pour tous les produits alimentaires et un taux standard de 19% en 2023;<\/li>\n\n\n\n<li>imp\u00f4t foncier: entre 0,25% et 1,5% de la valeur d&#8217;enregistrement de la propri\u00e9t\u00e9 &#8211; taxe per\u00e7ue au niveau local sur les b\u00e2timents et les terrains poss\u00e9d\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"y-a-t-il-un-droit-de-timbre\"><\/span><strong>Y a-t-il un droit de timbre?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Il n\u2019y a pas de droit de timbre ni de frais de transfert. Les employeurs en Roumanie doivent payer les assurances sociales suivantes: 15,8 % du salaire brut pour des conditions normales de travail, une cotisation \u00e0 la caisse de sant\u00e9 de 10 %, une cotisation de ch\u00f4mage de 0,5 % et d&#8217;autres cotisations.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"quels-autres-impots-sont-imposes-aux-entreprises-roumaines\"><\/span><strong>Quels autres imp\u00f4ts sont impos\u00e9s aux entreprises roumaines?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Selon le domaine d&#8217;activit\u00e9 dans lequel ils op\u00e8rent, les investisseurs peuvent \u00eatre amen\u00e9s \u00e0 payer des taxes suppl\u00e9mentaires pour exercer leur activit\u00e9 (comme les taxes sur l&#8217;\u00e9nergie ou certaines taxes dans l&#8217;industrie pharmaceutique).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"comment-seffectuent-les-deductions-fiscales-pour-les-entreprises-en-roumanie\"><\/span><strong>Comment s\u2019effectuent les d\u00e9ductions fiscales pour les entreprises en Roumanie?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Les d\u00e9penses li\u00e9es aux activit\u00e9s commerciales d&#8217;une entreprise en Roumanie sont consid\u00e9r\u00e9es comme des d\u00e9penses d\u00e9ductibles. Il est bon de savoir qu&#8217;il existe des cas pr\u00e9vus par la loi dans lesquels les d\u00e9penses ne sont pas d\u00e9ductibles. Veuillez parler \u00e0 nos sp\u00e9cialistes des imp\u00f4ts en Roumanie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"nouvelles-regles-budgetaires-en-roumanie\"><\/span><strong>Nouvelles r\u00e8gles budg\u00e9taires en Roumanie<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>En 2023, l&#8217;imp\u00f4t sur les dividendes d&#8217;une entreprise est de 8 %. Il n&#8217;y a pas d&#8217;imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9investis dans une entreprise en Roumanie, notamment pour les \u00e9quipements technologiques. N&#8217;h\u00e9sitez pas \u00e0 contacter notre \u00e9quipe de comptables en Roumanie si vous souhaitez en savoir plus sur les imp\u00f4ts en Roumanie ou si vous avez besoin d&#8217;audits en Roumanie. Nous mettons \u00e0 votre disposition des services comptables complets, quelle que soit la forme d\u2019entreprise choisie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"exigences-pour-les-contribuables-roumains\"><\/span><strong>Exigences pour les contribuables roumains<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>L&#8217;ann\u00e9e fiscale est g\u00e9n\u00e9ralement la m\u00eame que l&#8217;ann\u00e9e civile. Toutefois, les entreprises sont autoris\u00e9es \u00e0 opter pour un exercice diff\u00e9rent si celui-ci correspond \u00e0 leur exercice comptable. L&#8217;imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices est pay\u00e9 trimestriellement et les paiements doivent \u00eatre effectu\u00e9s au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel le trimestre se termine. Des versements anticip\u00e9s trimestriels sont \u00e9galement possibles. Le non-respect des obligations d\u00e9claratives entra\u00eene des p\u00e9nalit\u00e9s : les retards de paiement sont tax\u00e9s \u00e0 0,03% par jour de retard.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"la-roumanie-a-t-elle-signe-des-conventions-de-double-imposition\"><\/span><strong>La Roumanie a-t-elle sign\u00e9 des conventions de double imposition?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Pour \u00e9viter la double imposition, la Roumanie a sign\u00e9 un nombre important de trait\u00e9s visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition avec d&#8217;autres pays du monde.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"quel-est-le-taux-de-tva-en-roumanie\"><\/span><strong>Quel est le taux de TVA en Roumanie?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>En 2023, la TVA en Roumanie est factur\u00e9e par les organismes assujettis enregistr\u00e9s \u00e0 la TVA conform\u00e9ment \u00e0 l&#8217;article 153 du Code fiscal. Le taux normal de TVA est de 19%. Le taux r\u00e9duit de TVA de 9% est pr\u00e9vu par le Code Fiscal pour certains services et\/ou livraisons de biens, notamment tous types de pain et produits de boulangerie et diff\u00e9rentes vari\u00e9t\u00e9s de bl\u00e9. Le taux r\u00e9duit de 5% s&#8217;applique \u00e0 l&#8217;assiette fiscale pour la livraison de logements neufs dans le cadre de la politique sociale, y compris les terrains sur lesquels ils sont construits. Des exon\u00e9rations de TVA sont pr\u00e9vues dans le Code Fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"quel-est-le-taux-dimposition-des-societes-en-roumanie\"><\/span><strong>Quel est le taux d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s en Roumanie?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>L&#8217;imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices est pay\u00e9 par les personnes morales et les \u00e9tablissements stables roumains \u00e0 hauteur de 16 %. Le m\u00eame pourcentage de l&#8217;imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices est appliqu\u00e9 aux personnes morales \u00e9trang\u00e8res op\u00e9rant en Roumanie. \u00cates-vous int\u00e9ress\u00e9s par des informations sur les imp\u00f4ts en Roumanie ? Veuillez parler \u00e0 nos sp\u00e9cialistes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"quel-est-le-taux-dimposition-des-dividendes-en-roumanie\"><\/span><strong>Quel est le taux d\u2019imposition des dividendes en Roumanie?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>L&#8217;imp\u00f4t sur les dividendes distribu\u00e9s par les personnes morales roumaines est fix\u00e9 au taux de 8%, appliqu\u00e9 au dividende brut. Il est important de savoir que la distribution des dividendes peut \u00eatre effectu\u00e9e en nature ou en num\u00e9raire aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9, trimestriellement, parall\u00e8lement \u00e0 l&#8217;\u00e9tablissement et \u00e0 l&#8217;approbation des comptes provisoires lors de l&#8217;assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9. Il existe \u00e9galement des all\u00e9gements fiscaux en mati\u00e8re de dividendes. Par exemple, la distribution de primes \u00e0 hauteur de la part de chaque contribuable n&#8217;est pas soumise \u00e0 l&#8217;imp\u00f4t sur les dividendes. Il en est de m\u00eame pour la distribution de dividendes en num\u00e9raire ou en nature en cas de r\u00e9duction du capital social, fix\u00e9e par les propri\u00e9taires et contribuables de la soci\u00e9t\u00e9. Si vous souhaitez en savoir plus sur l&#8217;imp\u00f4t sur les dividendes en Roumanie et comment l&#8217;appliquer, n&#8217;h\u00e9sitez pas \u00e0 en parler \u00e0 l&#8217;un de nos comptables roumains. Vous pouvez opter pour le service de notre cabinet comptable en Roumanie si vous souhaitez externaliser de tels services pour votre entreprise.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"informations-sur-les-salaires-en-roumanie\"><\/span><strong>Informations sur les salaires en Roumanie<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Lorsque vous avez besoin d&#8217;aide pour payer les charges sociales en Roumanie, comptez sur les comp\u00e9tences de nos comptables pour obtenir les meilleurs r\u00e9sultats, sans retards de paiement ni tout autre probl\u00e8me qui pourrait survenir lorsque les charges sociales ne sont pas soumises conform\u00e9ment aux r\u00e8gles roumaines et r\u00e8glements. Nos comptables en Roumanie offriront les meilleurs services de paie et, implicitement, des conseils et une repr\u00e9sentation complets en mati\u00e8re de charges sociales.<br>Pour obtenir plus d&#8217;informations sur les charges sociales en Roumanie, nous vous fournissons ci-dessous une br\u00e8ve description du syst\u00e8me de paiement, des pourcentages retenus et des obligations impos\u00e9es \u00e0 la fois \u00e0 l&#8217;employeur et \u00e0 l&#8217;employ\u00e9 en Roumanie. En Roumanie, le revenu salarial est d\u00e9fini comme le revenu total en esp\u00e8ces et\/ou en nature r\u00e9alis\u00e9 par une personne physique qui exerce une activit\u00e9 sur la base d&#8217;un contrat individuel ou d&#8217;un statut sp\u00e9cial pr\u00e9vu par la loi, quelle que soit la p\u00e9riode respective:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>personnes physiques r\u00e9sidant en Roumanie et ayant un revenu de toute source;<\/li>\n\n\n\n<li>personnes physiques r\u00e9sidant sans domicile en Roumanie, uniquement pour les revenus provenant de Roumanie, qui sont impos\u00e9s au niveau de chaque source de revenus.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"quelles-sont-les-cotisations-sociales-en-roumanie\"><\/span><strong>Quelles sont les cotisations sociales en Roumanie?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>En Roumanie, chaque employ\u00e9 et employeur doit cotiser au fonds social, au fonds de sant\u00e9, au fonds de ch\u00f4mage et au budget de l&#8217;\u00c9tat, par le biais des charges sociales. Les charges sociales mensuelles sont un imp\u00f4t final pay\u00e9 par les salari\u00e9s, mais la loi oblige l&#8217;employeur \u00e0 calculer, retenir et payer les charges sociales. En Roumanie, l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu est fix\u00e9 \u00e0 10%, conform\u00e9ment aux dispositions du Code Fiscal. Les taux des cotisations sociales et le montant des autres imp\u00f4ts sont fix\u00e9s chaque ann\u00e9e par la loi budg\u00e9taire de l&#8217;assurance sociale de l&#8217;\u00c9tat de Roumanie et la loi budg\u00e9taire de l&#8217;\u00c9tat de Roumanie.<\/p>\n\n\n\n<p>En Roumanie, les taux de cotisations sociales obligatoires pour 2021 sont:<\/p>\n\n\n\n<p>Pour la cotisation sociale:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>31,3 % pour les conditions normales de travail, dont 10,5 % pour la contribution salariale et 20,8 % pour la contribution patronale;<\/li>\n\n\n\n<li>36,3 % pour conditions de travail difficiles, dont 10,5 % pour la cotisation salariale et 25,8 % pour la cotisation vers\u00e9e par l&#8217;employeur;<\/li>\n\n\n\n<li>41,3% pour les conditions particuli\u00e8res de travail, dont 10,5% pour la contribution salariale et 30,8% pour la contribution patronale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Pour l&#8217;assurance maladie:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>5,5 % pour la contribution du salari\u00e9 ;<\/li>\n\n\n\n<li>5,2 % pour la cotisation due par l&#8217;employeur ;<\/li>\n\n\n\n<li>0,85% pour la contribution vacances et les prestations d&#8217;assurance maladie.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Depuis janvier 2018, la contribution sant\u00e9 est fix\u00e9e \u00e0 un taux forfaitaire de 10 % int\u00e9gralement pris en charge par le salari\u00e9. Jusqu&#8217;en 2017, la contribution au budget de l&#8217;assurance ch\u00f4mage des deux partis \u00e9tait impos\u00e9e comme suit:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>0,5% pour la contribution du salari\u00e9;<\/li>\n\n\n\n<li>0,5% pour la cotisation due par l&#8217;employeur;<\/li>\n\n\n\n<li>de 0,15% \u00e0 0,85% pour la cotisation d&#8217;assurance accidents du travail et maladies professionnelles, diff\u00e9renci\u00e9e par classe de risque, conform\u00e9ment \u00e0 la loi, due \u00e0 l&#8217;employeur;<\/li>\n\n\n\n<li>0,25 % pour la cotisation au Fonds de garantie pour le paiement des salaires, vers\u00e9e par l&#8217;employeur.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Depuis 2018, au lieu des cotisations ch\u00f4mage, maladie, risques professionnels et cr\u00e9ances salariales pay\u00e9es par les employeurs, la cotisation d&#8217;assurance est pay\u00e9e uniquement pour le travail au taux de 2,25% et est pay\u00e9e par l&#8217;employeur. En Roumanie, les montants suivants ne sont pas inclus dans le revenu salarial et ne sont pas imposables \u00e0 l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu: prestations fun\u00e9raires, prestations pour pertes dans son propre m\u00e9nage \u00e0 la suite de catastrophes naturelles, prestations pour maladies graves et incurables, aide pourl\u2019accouchement, revenus repr\u00e9sentant des cadeaux pour les enfants mineurs du salari\u00e9, cadeaux offerts aux salari\u00e9s, indemnit\u00e9s de transports vers et depuis le lieu de travail, co\u00fbt des prestations de soins et de repos accord\u00e9es par l&#8217;employeur, selon le contrat de travail. Les cadeaux offerts par les employeurs au profit des enfants mineurs de leurs employ\u00e9s ne sont pas imposables pour les montants ne d\u00e9passant pas 300 lei. Des informations sur les imp\u00f4ts en Roumanie peuvent vous \u00eatre fournies par nos experts.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"deduction-pour-allocations-personnelles\"><\/span><strong>D\u00e9duction pour allocations personnelles<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>En Roumanie, les personnes physiques ont le droit de d\u00e9duire du salaire mensuel net un montant sous forme d&#8217;allocations personnelles, vers\u00e9es pour chaque mois de la p\u00e9riode de d\u00e9claration. L&#8217;abattement personnel ne peut \u00eatre d\u00e9duit que pour les revenus salariaux per\u00e7us au lieu de la fonction de base:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>pour les contribuables qui n&#8217;ont pas de personnes \u00e0 charge &#8211; 510 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>pour les contribuables qui ont une pension alimentaire &#8211; 670 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>pour les contribuables ayant deux personnes \u00e0 charge \u2013 830 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>pour les contribuables ayant trois personnes \u00e0 charge \u2013 990 lei;<\/li>\n\n\n\n<li>pour les contribuables qui ont quatre personnes \u00e0 charge ou plus \u2013 1 310 lei.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Pour les contribuables dont le revenu mensuel brut provenant d&#8217;un salaire est compris entre 1.951 lei et 3.600 lei, les d\u00e9ductions personnelles sont d\u00e9gressives, \u00e9tablies par le ministre roumain des Finances publiques. Pour les contribuables qui gagnent un revenu mensuel brut provenant d&#8217;un salaire sup\u00e9rieur \u00e0 3 600 lei, la d\u00e9duction personnelle n&#8217;est pas accord\u00e9e. M\u00eame si l&#8217;employ\u00e9 doit payer des imp\u00f4ts, la totalit\u00e9 du montant est retenue et pay\u00e9e par l&#8217;employeur.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les contribuables dont le revenu mensuel brut provenant d&#8217;un salaire est compris entre 1.951 lei et 3.600 lei, les d\u00e9ductions personnelles sont d\u00e9gressives, \u00e9tablies par le ministre des Finances publiques de la Roumanie. Pour les contribuables qui gagnent un revenu mensuel brut provenant d&#8217;un salaire sup\u00e9rieur \u00e0 3 600 lei, la d\u00e9duction personnelle n&#8217;est pas accord\u00e9e. M\u00eame si l&#8217;employ\u00e9 doit payer des imp\u00f4ts, la totalit\u00e9 du montant est retenue et pay\u00e9e par l&#8217;employeur.<\/p>\n\n\n\n<p>La seule exception concerne les citoyens roumains ou les \u00e9trangers r\u00e9sidant en Roumanie dont le salaire est pay\u00e9 par une mission diplomatique ou depuis l&#8217;\u00e9tranger. Les salari\u00e9s se trouvant dans cette situation doivent pr\u00e9senter, avant le 25 de chaque mois, la D\u00e9claration concernant les revenus provenant des salaires gagn\u00e9s par les personnes physiques \u00e9trang\u00e8res op\u00e9rant en Roumanie et par les personnes physiques roumaines employ\u00e9es dans les missions diplomatiques et les bureaux consulaires accr\u00e9dit\u00e9s en Roumanie &#8211; Formulaire no 224.<\/p>\n\n\n\n<p>Il est \u00e0 noter que pour une augmentation de 50 lei du salaire brut, la d\u00e9duction personnelle diminue de 15 lei pour chaque cat\u00e9gorie. Ainsi, un salari\u00e9 pay\u00e9 au salaire minimum en Roumanie, actuellement fix\u00e9 \u00e0 3 000 lei, b\u00e9n\u00e9ficiera de l&#8217;une des d\u00e9ductions suivantes:<\/p>\n\n\n\n<ol>\n<li>pour les salari\u00e9s sans personnes \u00e0 charge \u2013 420 lei<\/li>\n\n\n\n<li>pour les employ\u00e9s avec entretien &#8211; 580 lei<\/li>\n\n\n\n<li>pour les salari\u00e9s avec 2 personnes \u00e0 charge &#8211; 740 lei<\/li>\n\n\n\n<li>pour les salari\u00e9s avec 3 personnes \u00e0 charge &#8211; 900 lei<\/li>\n\n\n\n<li>pour les salari\u00e9s ayant au moins 4 personnes \u00e0 charge \u2013 1 220 lei.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"donnees-sur-le-chomage-en-roumanie\"><\/span><strong>Donn\u00e9es sur le ch\u00f4mage en Roumanie<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Selon la l\u00e9gislation applicable en Roumanie, les salari\u00e9s \u00e0 temps partiel travaillant moins de quatre heures par jour ne peuvent pas b\u00e9n\u00e9ficier des allocations de ch\u00f4mage, bien que les entreprises cotisent au fonds de ch\u00f4mage. Il faut notamment savoir que l&#8217;octroi de l&#8217;allocation n&#8217;est pas viable en raison de la dur\u00e9e de la p\u00e9riode de cotisation impos\u00e9e par les autorit\u00e9s, qui ne peut jamais \u00eatre atteinte par les personnes travaillant avec un seul contrat de travail de moins de 4 heures par jour. En ce moment, le gouvernement roumain et en particulier le minist\u00e8re du Travail tentent de trouver une solution l\u00e9gislative appropri\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p>Nous vous rappelons que l&#8217;allocation de ch\u00f4mage est r\u00e9glement\u00e9e par la loi no 76\/2002 concernant la structure de l&#8217;assurance ch\u00f4mage et la promotion de l&#8217;emploi. Compte tenu de cet acte normatif important, dans le cas des salari\u00e9s \u00e0 temps partiel en Roumanie, la dur\u00e9e de la cotisation au fonds de ch\u00f4mage est d\u00e9finie par le temps de travail effectif, ce qui dans certains cas peut conduire \u00e0 l&#8217;impossibilit\u00e9 d&#8217;obtenir des allocations de ch\u00f4mage.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"fiscalite-des-succursales-en-roumanie\"><\/span><strong>Fiscalit\u00e9 des succursales en Roumanie<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Les succursales en Roumanie ne peuvent \u00e9tablir que les activit\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, c&#8217;est-\u00e0-dire qu&#8217;elles doivent op\u00e9rer dans le m\u00eame domaine. L&#8217;imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices fix\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices d&#8217;une succursale est de 16 %. De plus amples informations sur la fiscalit\u00e9 des succursales en Roumanie peuvent \u00eatre discut\u00e9es avec nos comptables roumains.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"fiscalite-des-bureaux-de-representation-en-roumanie\"><\/span><strong>Fiscalit\u00e9 des bureaux de repr\u00e9sentation en Roumanie<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Toute soci\u00e9t\u00e9 ou personne morale \u00e9trang\u00e8re peut \u00e9tablir un bureau de repr\u00e9sentation en Roumanie, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles de la loi roumaine sur les soci\u00e9t\u00e9s et du code fiscal. En ce sens, une taxe annuelle de 18 000 lei doit \u00eatre pay\u00e9e au plus tard le dernier jour de f\u00e9vrier. En cas de fermeture du bureau de repr\u00e9sentation, le montant des frais \u00e0 payer sera calcul\u00e9 pour les mois d&#8217;activit\u00e9 du bureau de repr\u00e9sentation concern\u00e9. La l\u00e9gislation fiscale roumaine doit \u00eatre parfaitement comprise avant de d\u00e9marrer une entreprise, c&#8217;est pourquoi l&#8217;un de nos comptables en Roumanie peut vous aider dans cette affaire. Vous pouvez discuter avec nous concernant les imp\u00f4ts en Roumanie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"modifications-du-code-fiscal-pour-lannee-2023\"><\/span><strong>Modifications du Code Fiscal pour l\u2019ann\u00e9e 2023<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Le Code Fiscal de la Roumanie en 2023 comporte de nouveaux changements, parmi lesquels les suivants sont tr\u00e8s importants et doivent \u00eatre pris en compte par les entrepreneurs exer\u00e7ant des activit\u00e9s dans ce pays:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>La d\u00e9duction de TVA est accord\u00e9e au b\u00e9n\u00e9ficiaire si l&#8217;entreprise \u00e9met les factures rectificatives pour son propre compte ou \u00e0 la suite d&#8217;un rapport du contr\u00f4le fiscal, m\u00eame si le d\u00e9lai de prescription est expir\u00e9. Par cons\u00e9quent, le droit \u00e0 d\u00e9duction de la TVA peut \u00eatre appliqu\u00e9 dans un d\u00e9lai maximum d&#8217;un an \u00e0 compter de la date de la facture de rectification \u00e9mise par les autorit\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>La l\u00e9gislation sur la TVA a \u00e9t\u00e9 r\u00e9cemment adapt\u00e9e et align\u00e9e sur les lois europ\u00e9ennes. Il n\u2019est donc pas possible de modifier l\u2019assiette fiscale en cas de cr\u00e9ances non recouvr\u00e9es aupr\u00e8s de d\u00e9biteurs individuels. Le nouvel amendement pr\u00e9cise que si la valeur totale ou partielle des produits ou services fournis n&#8217;a pas \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9e aupr\u00e8s des destinataires dans un d\u00e9lai d&#8217;un an \u00e0 compter du d\u00e9lai de paiement fix\u00e9 par les parties concern\u00e9es, \u00e0 compter de la date d&#8217;\u00e9mission de la facture, la base imposable de la TVA peut \u00eatre r\u00e9glement\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>Le r\u00e9gime de TVA de la comptabilit\u00e9 de caisse a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 en ce qui concerne un seuil de chiffre d&#8217;affaires, de 2.250.000 lei \u00e0 4.500.000 lei.<\/li>\n\n\n\n<li>Un repr\u00e9sentant fiscal agr\u00e9\u00e9 charg\u00e9 de la TVA peut \u00eatre d\u00e9sign\u00e9 aupr\u00e8s des personnes qui importent des produits transport\u00e9s depuis un territoire tiers.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>De plus amples informations sur les modifications de la TVA et les ajustements du code fiscal peuvent \u00eatre fournies par notre \u00e9quipe de comptables en Roumanie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"pourquoi-investir-en-roumanie\"><\/span><strong>Pourquoi investir en Roumanie?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Investir en Roumanie est un choix strat\u00e9gique car il existe de nombreuses opportunit\u00e9s commerciales prometteuses pour les entrepreneurs locaux et internationaux qui souhaitent prosp\u00e9rer en Europe de l&#8217;Est. La Roumanie est connect\u00e9e aux march\u00e9s prosp\u00e8res du monde entier et collabore avec les acteurs internationaux en termes d&#8217;investissements directs \u00e9trangers.<\/p>\n\n\n\n<p>Actuellement, les affaires et le commerce en Roumanie sont soutenus par une technologie d\u00e9velopp\u00e9e, moins de formalit\u00e9s administratives et la possibilit\u00e9 de cr\u00e9er une entreprise imm\u00e9diatement, sans complications. La main-d&#8217;\u0153uvre joue un r\u00f4le majeur en Roumanie, car de nombreuses entreprises internationales embauchent du personnel local poss\u00e9dant une exp\u00e9rience dans un large \u00e9ventail de domaines. La Roumanie est une destination commerciale prosp\u00e8re et prosp\u00e8re gr\u00e2ce au large \u00e9ventail d&#8217;opportunit\u00e9s d&#8217;investissement d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tect\u00e9es par de nombreux entrepreneurs \u00e9trangers. De plus, le r\u00e9gime fiscal est l&#8217;un des plus favorables des pays europ\u00e9ens, avec un imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices fix\u00e9 \u00e0 seulement 16 %. La facilit\u00e9 d&#8217;enregistrement des entreprises en Roumanie constitue un grand avantage pour les entrepreneurs internationaux qui souhaitent prosp\u00e9rer dans un pays europ\u00e9en offrant de nombreuses possibilit\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Les faits et chiffres suivants mettent en \u00e9vidence l\u2019orientation des affaires et de l\u2019\u00e9conomie en Roumanie:<\/p>\n\n\n\n<ol>\n<li>Le stock total d\u2019IDE (investissements directs \u00e9trangers) en Roumanie en 2019 s\u2019\u00e9levait \u00e0 pr\u00e8s de 97 milliards de dollars.<br>2.Le rapport Doing Business 2020 a class\u00e9 la Roumanie au 55erang sur 190 \u00e9conomies dans le monde.<\/li>\n\n\n\n<li>Parmi les principaux investisseurs en Roumanie figurent Chypre, l&#8217;Allemagne, les Pays-Bas, l&#8217;Italie et l&#8217;Autriche.<\/li>\n\n\n\n<li>La plupart des investissements directs \u00e9trangers sont absorb\u00e9s par des secteurs tels que l\u2019industrie manufacturi\u00e8re, l\u2019immobilier, la construction, les services financiers et les assurances.<br>Nous vous invitons \u00e0 discuter avec notre \u00e9quipe de comptables en Roumanie et \u00e0 vous renseigner sur les charges sociales en Roumanie. Veuillez nous contacter \u00e0 tout moment.<\/li>\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pour la plupart des entrepreneurs, la comptabilit\u00e9, la gestion, les services de l&#8217;emploi et le paiement des imp\u00f4ts en Roumanie repr\u00e9sentent une obligation d\u00e9sagr\u00e9able qu&#8217;ils doivent accomplir conform\u00e9ment \u00e0 la loi. <\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":153,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[76],"tags":[472,480,478],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v22.4 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Imp\u00f4ts en Roumanie<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Principales informations sur les imp\u00f4ts \u00e0 payer en Roumanie par les entreprises. 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