Para la mayoría de los empresarios, la contabilidad, la gestión, los servicios de empleo y el pago de impuestos en Rumanía representan una obligación desagradable que deben cumplir de acuerdo con la ley. Para nuestro equipo experimentado, esta es el área en la que pueden sobresalir al ayudar a los socios a crecer sin preocuparse por la burocracia, las declaraciones y las multas. Ofrecemos servicios personalizados y asesoramiento para los principales impuestos que se deben pagar en Rumanía. Nuestros contables rumanos están a su disposición para el cumplimiento fiscal de su empresa e información sobre impuestos en Rumanía. También puedo ayudarle con las auditorías en Rumanía, así que no dude en hacer sus preguntas a nuestro equipo.
Fiscalidad de las empresas en Rumanía
Hay varios impuestos y contribuciones que debe pagar cada empresa establecida en Rumanía. Las sucursales o filiales de empresas extranjeras que operen en Rumanía también deberán cumplir con las leyes fiscales y los requisitos de contabilidad y auditoría. Los impuestos más importantes para las empresas en Rumanía incluyen:
- impuesto sobre beneficios: 16% aplicable a los beneficios de fuente rumana; se podrá aplicar un tipo mínimo del 5% a determinadas actividades comerciales;
- la retención en origen sobre los dividendos se fija en un tipo del 8%, mientras que para los intereses y regalías se fija en un tipo del 10%;
- impuesto sobre la renta de las microempresas (para ingresos registrados de hasta 1 millón de euros);
- Impuesto al valor agregado: con una tasa recientemente reducida del 9% para todos los productos alimenticios y una tasa estándar del 19% en 2023;
- impuesto sobre bienes inmuebles: entre el 0,25% y el 1,5% del valor registral de la propiedad; impuesto que se aplica a nivel local para los edificios y terrenos de propiedad.
¿Existe un impuesto de timbre?
No hay impuestos de timbre ni tarifas de transferencia. Los empleadores en Rumanía deben pagar los siguientes seguros sociales: el 15,8% del salario bruto por condiciones laborales normales, una contribución al fondo de salud del 10%, una contribución al desempleo del 0,5% y otras contribuciones.
¿Qué otros impuestos se imponen a las empresas rumanas?
Dependiendo del campo de actividad en el que operen, los inversores pueden tener que pagar impuestos adicionales para llevar a cabo sus negocios (como impuestos sobre la energía o algunos impuestos en la industria farmacéutica).
¿Cómo se realizan las deducciones fiscales para las empresas en Rumanía?
Los gastos relacionados con las actividades comerciales de una empresa en Rumanía se consideran costos deducibles. Es bueno saber que existen casos previstos por la ley en los que los gastos no son deducibles. Hable con nuestros especialistas sobre impuestos en Rumanía.
Nuevas reglas fiscales en Rumanía
En 2023, el impuesto sobre los dividendos de una empresa es del 8%. En Rumanía no se aplican impuestos a los beneficios reinvertidos en una empresa, especialmente en el caso de equipos tecnológicos. No dude en ponerse en contacto con nuestro equipo de contables en Rumanía si desea saber más sobre los impuestos en Rumanía o si necesita auditorías en Rumanía. Estamos a su disposición con servicios contables completos, independientemente de la forma de negocio elegida.
Requisitos para los contribuyentes rumanos
El año fiscal generalmente es el mismo que el año calendario. Sin embargo, las empresas pueden optar por un ejercicio fiscal diferente si corresponde a su ejercicio contable. El impuesto a las ganancias se paga trimestralmente y los pagos deben realizarse antes del día 25 del mes siguiente al mes en que finaliza el trimestre. También son posibles pagos anticipados trimestrales. El incumplimiento de los requisitos de presentación da lugar a sanciones: el pago atrasado tributa al 0,03% por cada día de retraso.
¿Rumanía ha firmado tratados de doble imposición?
Para evitar la doble imposición, Rumanía firmó un número importante de tratados de doble imposición con otros países del mundo.
¿Cuál es el tipo del IVA en Rumanía?
En 2023, el IVA en Rumanía lo cobrarán los sujetos pasivos registrados a efectos del IVA de conformidad con el artículo 153 del Código Fiscal. El tipo estándar del IVA es del 19%. El tipo reducido del IVA del 9% lo establece el Código Fiscal para determinados servicios y/o entregas de bienes, incluidos todo tipo de pan y productos de panadería y diferentes variedades de trigo. El tipo reducido del 5% se aplica a la base imponible por la entrega de vivienda nueva en el marco de la política social, incluido el suelo sobre el que se construye. Las exenciones del IVA están previstas en el Código Fiscal.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Rumanía?
El impuesto sobre beneficioslo pagan las personas jurídicas y los establecimientos permanentes rumanos por un importe del 16%. El mismo porcentaje del impuesto sobre beneficiosse aplica a las personas jurídicas extranjeras que operan en Rumanía. ¿Estás interesado en información sobre impuestos en Rumanía? Por favor hable con nuestros especialistas.
¿Cuál es el tipo impositivo sobre los dividendos en Rumanía?
El impuesto sobre los dividendos distribuidos por las personas jurídicas rumanas se fija en un tipo del 8%, aplicado al dividendo bruto. Es importante saber que la distribución de dividendos se puede realizar en especie o en efectivo a los propietarios de la empresa, trimestralmente, junto con la elaboración y aprobación de los estados financieros temporales en la asamblea general de accionistas de la empresa. También existen exenciones fiscales en lo que respecta a los dividendos. Por ejemplo, la distribución de bonificaciones por el importe de la participación de cada contribuyente no está sujeta al impuesto sobre dividendos. Lo mismo se aplica a la distribución de dividendos realizados en efectivo o en especie en caso de reducción del capital social, establecida por los propietarios y contribuyentes de la empresa. Si quieres saber más sobre el impuesto a los dividendos en Rumanía y cómo aplicarlo, no dudes en hablar con uno de nuestros contables rumanos. Puede optar por el servicio de nuestra firma de contabilidad en Rumanía si desea subcontratar dichos servicios para su empresa.
Otras tasas e impuestos en Rumanía
Cuando necesite ayuda para pagar los impuestos sobre la nómina en Rumanía, cuente con las habilidades de nuestros contadores para obtener los mejores resultados, sin retrasos en los pagos ni cualquier otro problema que pueda surgir cuando los impuestos sobre la nómina no se presentan de acuerdo con las normas rumanas y regulaciones. Nuestros contadores en Rumanía ofrecerán los mejores servicios de nómina e, implícitamente, consultoría y representación completa en materia de impuestos sobre la nómina.
Para obtener más información sobre los impuestos sobre la nómina en Rumanía, a continuación le proporcionamos una breve descripción sobre el sistema de pago, los porcentajes retenidos y las obligaciones impuestas tanto al empleador como al empleado en Rumanía. Los ingresos salariales en Rumanía se definen como los ingresos totales en efectivo y/o en especie obtenidos por una persona física que realiza una actividad basada en un contrato individual o un estatuto especial previsto por la ley, independientemente del período respectivo:
- personas físicas residentes con domicilio en Rumanía que obtengan ingresos de cualquier fuente;
- personas físicas residentes sin domicilio en Rumanía, sólo por las rentas procedentes de Rumanía, que tributan al nivel de cada fuente de renta.
¿Cuáles son las cotizaciones sociales en Rumanía?
En Rumanía, cada empleado y empleador debe contribuir al fondo social, al fondo de salud, al fondo de desempleo y al presupuesto estatal, a través de impuestos sobre la nómina. El impuesto sobre la nómina mensual es un impuesto final que pagan los empleados, pero la ley obliga al empleador a calcular, retener y pagar los impuestos sobre la nómina. En Rumanía, el impuesto sobre la renta está fijado a un tipo del 10%, según lo dispuesto en el Código Fiscal. Las tasas de las cotizaciones sociales y la cuantía de otros impuestos se establecen cada año mediante la Ley de Presupuesto del Seguro Social del Estado de Rumanía y la Ley de Presupuesto del Estado de Rumanía. En Rumanía, las tasas de cotización social obligatorias para 2021 son:
Para la cotización a la seguridad social:
- 31,3% para condiciones normales de trabajo, del cual 10,5% para la contribución del trabajador y 20,8% para la contribución del empleador;
- 36,3% por condiciones de trabajo difíciles, del cual 10,5% por la cotización del empleado y 25,8% por la cotización pagada por el empleador;
- 41,3% por condiciones especiales de trabajo, del cual 10,5% por aporte del trabajador y 30,8% por aporte patronal.
Para el seguro médico: - 5,5% para la contribución del empleado;
- 5,2% por la contribución del empleador;
- 0,85% por la contribución de vacaciones y prestaciones de seguro médico.
A partir de enero de 2018, el seguro médico es del 10%, y se paga íntegramente por el empleado. Hasta 2017, la contribución al presupuesto del seguro de desempleo de ambas partes tributaba de la siguiente manera:
- 0,5% para la contribución del empleado;
- 0,5% por la contribución adeudada por el empleador;
- del 0,15% al 0,85% para la contribución al seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, diferenciada por clase de riesgo, de conformidad con la ley, a cargo del empleador;
- 0,25% por el aporte al Fondo de Garantía para el pago de salarios, a cargo del empleador.
A partir de 2018, en lugar de las cotizaciones por desempleo, bajas por enfermedad, riesgos laborales y reclamaciones salariales que paganban los empleadores, la cotización al seguro se paga únicamente por el trabajo a razón del 2,25% y la paga el empleador. En Rumanía, las siguientes cantidades no están incluidas en los ingresos salariales y no están sujetas a impuestos a efectos del impuesto sobre la renta: prestaciones funerarias, prestaciones por pérdidas en el propio hogar como resultado de desastres naturales, prestaciones por enfermedades graves e incurables, prestaciones por nacimiento, ingresos que representan donaciones.
Para los hijos menores del empleado, los obsequios entregados a los empleados, los transportes valiosos hacia y desde el lugar de trabajo, el costo de las prestaciones por tratamiento y descanso otorgadas por el empleador, según el contrato de trabajo. Los obsequios ofrecidos por los empleadores en beneficio de los hijos menores de sus empleados no están sujetos a impuestos por cantidades que no excedan los 300 lei. Nuestros expertos pueden proporcionarle información sobre los impuestos en Rumanía.
Deducción por asignaciones personales
En Rumanía, las personas físicas tienen derecho a deducir del salario mensual neto una cantidad en forma de asignaciones personales, pagadas cada mes del período sobre el que se informa. El subsidio personal sólo puede deducirse por los ingresos salariales obtenidos en el lugar del empleo principal:
- para los contribuyentes que no tienen dependientes: 510 lei;
- para los contribuyentes que reciben alimentos: 670 lei;
- para contribuyentes con dos dependientes: 830 lei;
- para contribuyentes con tres dependientes: 990 lei;
- para los contribuyentes que tienen cuatro o más dependientes: 1.310 lei.
Para los contribuyentes con ingresos brutos mensuales procedentes de un salario de entre 1.951 lei y 3.600 lei, las deducciones personales son decrecientes, según lo establecido por el Ministro rumano de Finanzas Públicas. Para los contribuyentes que obtienen ingresos brutos mensuales de un sueldo, superiores a 3.600 lei, no se concede la deducción personal. Incluso si al empleado se le cobran impuestos, el empleador retiene y paga el monto total.
La única excepción son los ciudadanos rumanos o los extranjeros que viven en Rumanía cuyo salario lo paga una misión diplomática o desde el extranjero. Los empleados en esta situación deben presentar, antes del día 25 de cada mes, la Declaración relativa a los rendimientos del salario percibido por personas físicas extranjeras que operan en Rumanía y por personas físicas rumanas empleadas en misiones diplomáticas y oficinas consulares acreditadas en Rumanía – Formulario no. 224.
Cabe señalar que por un aumento de 50 lei en el salario bruto, la deducción personal disminuye en 15 lei para cada categoría. Por lo tanto, un empleado que perciba el salario mínimo en Rumanía, actualmente fijado en 3.000 lei, se beneficiará de una de las siguientes deducciones:
- para empleados sin dependientes – 420 lei
- para empleados con mantenimiento – 580 lei
- para empleados con 2 dependientes: 740 lei
- para empleados con 3 dependientes: 900 lei
- para empleados con al menos 4 dependientes: 1.220 lei
Datos sobre el desempleo en Rumanía
Según la legislación aplicable en Rumanía, los empleados a tiempo parcial con menos de cuatro horas diarias no pueden beneficiarse de prestaciones por desempleo, aunque las empresas contribuyen al fondo de desempleo. En particular, conviene saber que la concesión del subsidio es inviable debido a la duración del período de cotización impuesto por las autoridades, que nunca pueden alcanzar las personas que trabajan con un contrato de trabajo único inferior a 4 horas diarias. En este momento, el gobierno rumano y especialmente el Ministerio de Trabajo están intentando encontrar una solución legislativa adecuada.
Le recordamos que la prestación por desempleo está regulada por la Ley núm. 76/2002 sobre la estructura del seguro de desempleo y el fomento del empleo. Teniendo en cuenta este importante acto normativo, en el caso de los trabajadores a tiempo parcial en Rumanía, la duración de la cotización al fondo de desempleo se define en función del tiempo de trabajo real, lo que en algunos casos puede conducir a la imposibilidad de obtener prestaciones por desempleo.
Fiscalidad de las sucursales en Rumanía
Las sucursales en Rumanía sólo pueden establecer las actividades de la empresa matriz, es decir, deben operar en el mismo ámbito. El impuesto sobre beneficiosque grava los beneficios de una sucursal es del 16%. Puede consultar más información sobre la fiscalidad de las sucursales en Rumanía con nuestros contables rumanos.
Fiscalidad de las oficinas de representación en Rumanía
Cualquier empresa o persona jurídica extranjera puede establecer una oficina de representación en Rumanía, de conformidad con las normas de la Ley de Sociedades de Rumanía y el Código Fiscal. En este sentido, se deberá pagar un impuesto anual de 18.000 lei, a más tardar el último día de febrero. Si la oficina de representación cierra, el monto de la tasa a pagar se calculará por los meses de funcionamiento de la respectiva oficina de representación. Se debe comprender completamente la legislación fiscal rumana antes de iniciar un negocio, por lo que uno de nuestros contadores en Rumanía puede brindarle asistencia en este asunto. Háblanos sobre los impuestos en Rumanía.
Cambios al Código Fiscal para 2023
El Código Fiscal de Rumanía en 2023 tiene varios cambios, entre los cuales los siguientes son bastante importantes y deben ser tenidos en cuenta por los empresarios con actividades en este país:
- La deducción del IVA se concede al beneficiario si la empresa emite las facturas rectificativas por cuenta propia o previo informe de inspección tributaria, incluso si el plazo de prescripción ha prescrito. En consecuencia, el derecho a deducción del IVA podrá aplicarse en el plazo máximo de un año desde la fecha de la factura rectificativa emitida por las autoridades.
- La legislación del IVA se ha ajustado recientemente y se ha alineado con las leyes europeas. Por lo tanto, no existe posibilidad de cambiar la base imponible en el caso de créditos no cobrados de deudores individuales. La nueva modificación establece que si el valor total o parcial de los productos o servicios prestados no ha sido cobrado a los destinatarios dentro del año siguiente al plazo de pago establecido por las partes involucradas, a partir de la fecha de emisión de la factura, la base imponible del IVA podrá ser regulado.
- Se ha modificado el régimen del IVA de contabilidad de caja con respecto al umbral de facturación, de 2.250.000 lei a 4.500.000 lei.
- Se puede nombrar un representante fiscal autorizado responsable del IVA a las personas que importen productos transportados desde un tercer territorio.
Nuestro equipo de contadores en Rumanía puede proporcionar más información sobre los cambios del IVA y los ajustes del Código Fiscal.
¿Por qué invertir en Rumanía?
Invertir en Rumanía es una opción estratégica, ya que existen muchas oportunidades comerciales prometedoras para empresarios locales e internacionales que desean prosperar en Europa del Este. Rumanía está conectada a mercados prósperos de todo el mundo y colabora con actores internacionales en términos de inversión extranjera directa. Actualmente, los negocios y el comercio en Rumanía se apoyan en una tecnología desarrollada, menos trámites burocráticos y la posibilidad de crear una empresa inmediatamente, sin complicaciones. La fuerza laboral juega un papel importante en Rumanía, ya que muchas empresas internacionales contratan personal local con experiencia en una amplia gama de campos. Rumanía es un destino de negocios exitoso y próspero debido a una amplia gama de oportunidades de inversión ya detectadas por muchos empresarios extranjeros.
Además, el régimen fiscal es uno de los más favorables de los países europeos, con un impuesto sobre las ganancias fijado en sólo el 16%. La facilidad para registrar empresas en Rumanía es una gran ventaja para los emprendedores internacionales que quieren prosperar en un país europeo con muchas posibilidades. Los siguientes hechos y cifras ponen de relieve la dirección de los negocios y la economía en Rumanía:
- Casi 97 mil millones de dólares fue el volumen total de IED (Inversiones Extranjeras Directas) en Rumanía en 2019.
- El informe Doing Business 2020 sitúa a Rumanía en el puesto 55 entre 190 economías del mundo.
- Chipre, Alemania, Holanda, Italia y Austria se encuentran entre los principales inversores en Rumanía.
- La mayor parte de la inversión extranjera directa es absorbida por sectores como el manufacturero, el inmobiliario, la construcción, los servicios financieros y los seguros.
Le invitamos a hablar con nuestro equipo de contadores en Rumanía y aprender sobre los impuestos sobre la nómina en Rumanía. Por favor contáctenos en cualquier momento.