Fiscalité en Roumanie

Pour la plupart des entrepreneurs, la comptabilité, la gestion, les services de l’emploi et le paiement des impôts en Roumanie représentent une obligation désagréable qu’ils doivent accomplir conformément à la loi. Pour notre équipe expérimentée, c’est le domaine dans lequel elle peut exceller en aidant ses partenaires à se développer sans se soucier des formalités administratives, des déclarations et des amendes. Nous proposons des services et des conseils personnalisés sur les principaux impôts qui doivent être payés en Roumanie. Nos comptables roumains sont à votre disposition pour la conformité fiscale de votre entreprise et des informations sur les impôts en Roumanie. Je peux également vous aider pour des audits en Roumanie, alors n’hésitez pas à poser vos questions à notre équipe.

Fiscalité des entreprises en Roumanie

Il existe plusieurs impôts et cotisations payables par chaque entreprise établie en Roumanie. Les succursales ou filiales de sociétés étrangères opérant en Roumanie devront également se conformer aux lois fiscales et aux exigences en matière de comptabilité et d’audit. Les impôts les plus importants pour les entreprises en Roumanie comprennent:

• impôt sur les bénéfices : 16% applicable sur les bénéfices de source roumaine ; un taux minimum de 5 % peut être appliqué pour certaines activités commerciales;
• prélèvement à la source sur les dividendes est fixé à 8 %, tandis que pour les intérêts et redevances, il est fixé à 10 %;
• impôt sur le revenu des microentreprises (pour les revenus enregistrés jusqu’à 1 million d’euros);
• taxe sur la valeur ajoutée: avec un taux récemment réduit de 9% pour tous les produits alimentaires et un taux standard de 19% en 2023;
• impôt foncier: entre 0,25% et 1,5% de la valeur d’enregistrement de la propriété – taxe perçue au niveau local sur les bâtiments et les terrains possédés.

Y a-t-il un droit de timbre?

Il n’y a pas de droit de timbre ni de frais de transfert. Les employeurs en Roumanie doivent payer les assurances sociales suivantes: 15,8 % du salaire brut pour des conditions normales de travail, une cotisation à la caisse de santé de 10 %, une cotisation de chômage de 0,5 % et d’autres cotisations.

Quels autres impôts sont imposés aux entreprises roumaines?

Selon le domaine d’activité dans lequel ils opèrent, les investisseurs peuvent être amenés à payer des taxes supplémentaires pour exercer leur activité (comme les taxes sur l’énergie ou certaines taxes dans l’industrie pharmaceutique).

Comment s’effectuent les déductions fiscales pour les entreprises en Roumanie?

Les dépenses liées aux activités commerciales d’une entreprise en Roumanie sont considérées comme des dépenses déductibles. Il est bon de savoir qu’il existe des cas prévus par la loi dans lesquels les dépenses ne sont pas déductibles. Veuillez parler à nos spécialistes des impôts en Roumanie.

Nouvelles règles budgétaires en Roumanie

En 2023, l’impôt sur les dividendes d’une entreprise est de 8 %. Il n’y a pas d’impôts sur les bénéfices réinvestis dans une entreprise en Roumanie, notamment pour les équipements technologiques. N’hésitez pas à contacter notre équipe de comptables en Roumanie si vous souhaitez en savoir plus sur les impôts en Roumanie ou si vous avez besoin d’audits en Roumanie. Nous mettons à votre disposition des services comptables complets, quelle que soit la forme d’entreprise choisie.

Exigences pour les contribuables roumains

L’année fiscale est généralement la même que l’année civile. Toutefois, les entreprises sont autorisées à opter pour un exercice différent si celui-ci correspond à leur exercice comptable. L’impôt sur les bénéfices est payé trimestriellement et les paiements doivent être effectués au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel le trimestre se termine. Des versements anticipés trimestriels sont également possibles. Le non-respect des obligations déclaratives entraîne des pénalités : les retards de paiement sont taxés à 0,03% par jour de retard.

La Roumanie a-t-elle signé des conventions de double imposition?

Pour éviter la double imposition, la Roumanie a signé un nombre important de traités visant à éviter la double imposition avec d’autres pays du monde.

Quel est le taux de TVA en Roumanie?

En 2023, la TVA en Roumanie est facturée par les organismes assujettis enregistrés à la TVA conformément à l’article 153 du Code fiscal. Le taux normal de TVA est de 19%. Le taux réduit de TVA de 9% est prévu par le Code Fiscal pour certains services et/ou livraisons de biens, notamment tous types de pain et produits de boulangerie et différentes variétés de blé. Le taux réduit de 5% s’applique à l’assiette fiscale pour la livraison de logements neufs dans le cadre de la politique sociale, y compris les terrains sur lesquels ils sont construits. Des exonérations de TVA sont prévues dans le Code Fiscal.

Quel est le taux d’imposition des sociétés en Roumanie?

L’impôt sur les bénéfices est payé par les personnes morales et les établissements stables roumains à hauteur de 16 %. Le même pourcentage de l’impôt sur les bénéfices est appliqué aux personnes morales étrangères opérant en Roumanie. Êtes-vous intéressés par des informations sur les impôts en Roumanie ? Veuillez parler à nos spécialistes.

Quel est le taux d’imposition des dividendes en Roumanie?

L’impôt sur les dividendes distribués par les personnes morales roumaines est fixé au taux de 8%, appliqué au dividende brut. Il est important de savoir que la distribution des dividendes peut être effectuée en nature ou en numéraire aux propriétaires de la société, trimestriellement, parallèlement à l’établissement et à l’approbation des comptes provisoires lors de l’assemblée générale des actionnaires de la société. Il existe également des allégements fiscaux en matière de dividendes. Par exemple, la distribution de primes à hauteur de la part de chaque contribuable n’est pas soumise à l’impôt sur les dividendes. Il en est de même pour la distribution de dividendes en numéraire ou en nature en cas de réduction du capital social, fixée par les propriétaires et contribuables de la société. Si vous souhaitez en savoir plus sur l’impôt sur les dividendes en Roumanie et comment l’appliquer, n’hésitez pas à en parler à l’un de nos comptables roumains. Vous pouvez opter pour le service de notre cabinet comptable en Roumanie si vous souhaitez externaliser de tels services pour votre entreprise.

Informations sur les salaires en Roumanie

Lorsque vous avez besoin d’aide pour payer les charges sociales en Roumanie, comptez sur les compétences de nos comptables pour obtenir les meilleurs résultats, sans retards de paiement ni tout autre problème qui pourrait survenir lorsque les charges sociales ne sont pas soumises conformément aux règles roumaines et règlements. Nos comptables en Roumanie offriront les meilleurs services de paie et, implicitement, des conseils et une représentation complets en matière de charges sociales.
Pour obtenir plus d’informations sur les charges sociales en Roumanie, nous vous fournissons ci-dessous une brève description du système de paiement, des pourcentages retenus et des obligations imposées à la fois à l’employeur et à l’employé en Roumanie. En Roumanie, le revenu salarial est défini comme le revenu total en espèces et/ou en nature réalisé par une personne physique qui exerce une activité sur la base d’un contrat individuel ou d’un statut spécial prévu par la loi, quelle que soit la période respective:

• personnes physiques résidant en Roumanie et ayant un revenu de toute source;
• personnes physiques résidant sans domicile en Roumanie, uniquement pour les revenus provenant de Roumanie, qui sont imposés au niveau de chaque source de revenus.

Quelles sont les cotisations sociales en Roumanie?

En Roumanie, chaque employé et employeur doit cotiser au fonds social, au fonds de santé, au fonds de chômage et au budget de l’État, par le biais des charges sociales. Les charges sociales mensuelles sont un impôt final payé par les salariés, mais la loi oblige l’employeur à calculer, retenir et payer les charges sociales. En Roumanie, l’impôt sur le revenu est fixé à 10%, conformément aux dispositions du Code Fiscal. Les taux des cotisations sociales et le montant des autres impôts sont fixés chaque année par la loi budgétaire de l’assurance sociale de l’État de Roumanie et la loi budgétaire de l’État de Roumanie.

En Roumanie, les taux de cotisations sociales obligatoires pour 2021 sont:

Pour la cotisation sociale:

• 31,3 % pour les conditions normales de travail, dont 10,5 % pour la contribution salariale et 20,8 % pour la contribution patronale;
• 36,3 % pour conditions de travail difficiles, dont 10,5 % pour la cotisation salariale et 25,8 % pour la cotisation versée par l’employeur;
• 41,3% pour les conditions particulières de travail, dont 10,5% pour la contribution salariale et 30,8% pour la contribution patronale.

Pour l’assurance maladie:

• 5,5 % pour la contribution du salarié ;
• 5,2 % pour la cotisation due par l’employeur ;
• 0,85% pour la contribution vacances et les prestations d’assurance maladie.

Depuis janvier 2018, la contribution santé est fixée à un taux forfaitaire de 10 % intégralement pris en charge par le salarié. Jusqu’en 2017, la contribution au budget de l’assurance chômage des deux partis était imposée comme suit:

• 0,5% pour la contribution du salarié;
• 0,5% pour la cotisation due par l’employeur;
• de 0,15% à 0,85% pour la cotisation d’assurance accidents du travail et maladies professionnelles, différenciée par classe de risque, conformément à la loi, due à l’employeur;
• 0,25 % pour la cotisation au Fonds de garantie pour le paiement des salaires, versée par l’employeur.

Depuis 2018, au lieu des cotisations chômage, maladie, risques professionnels et créances salariales payées par les employeurs, la cotisation d’assurance est payée uniquement pour le travail au taux de 2,25% et est payée par l’employeur. En Roumanie, les montants suivants ne sont pas inclus dans le revenu salarial et ne sont pas imposables à l’impôt sur le revenu: prestations funéraires, prestations pour pertes dans son propre ménage à la suite de catastrophes naturelles, prestations pour maladies graves et incurables, aide pourl’accouchement, revenus représentant des cadeaux pour les enfants mineurs du salarié, cadeaux offerts aux salariés, indemnités de transports vers et depuis le lieu de travail, coût des prestations de soins et de repos accordées par l’employeur, selon le contrat de travail. Les cadeaux offerts par les employeurs au profit des enfants mineurs de leurs employés ne sont pas imposables pour les montants ne dépassant pas 300 lei. Des informations sur les impôts en Roumanie peuvent vous être fournies par nos experts.

Déduction pour allocations personnelles

En Roumanie, les personnes physiques ont le droit de déduire du salaire mensuel net un montant sous forme d’allocations personnelles, versées pour chaque mois de la période de déclaration. L’abattement personnel ne peut être déduit que pour les revenus salariaux perçus au lieu de la fonction de base:

• pour les contribuables qui n’ont pas de personnes à charge – 510 lei;
• pour les contribuables qui ont une pension alimentaire – 670 lei;
• pour les contribuables ayant deux personnes à charge – 830 lei;
• pour les contribuables ayant trois personnes à charge – 990 lei;
• pour les contribuables qui ont quatre personnes à charge ou plus – 1 310 lei.

Pour les contribuables dont le revenu mensuel brut provenant d’un salaire est compris entre 1.951 lei et 3.600 lei, les déductions personnelles sont dégressives, établies par le ministre roumain des Finances publiques. Pour les contribuables qui gagnent un revenu mensuel brut provenant d’un salaire supérieur à 3 600 lei, la déduction personnelle n’est pas accordée. Même si l’employé doit payer des impôts, la totalité du montant est retenue et payée par l’employeur.

Pour les contribuables dont le revenu mensuel brut provenant d’un salaire est compris entre 1.951 lei et 3.600 lei, les déductions personnelles sont dégressives, établies par le ministre des Finances publiques de la Roumanie. Pour les contribuables qui gagnent un revenu mensuel brut provenant d’un salaire supérieur à 3 600 lei, la déduction personnelle n’est pas accordée. Même si l’employé doit payer des impôts, la totalité du montant est retenue et payée par l’employeur.

La seule exception concerne les citoyens roumains ou les étrangers résidant en Roumanie dont le salaire est payé par une mission diplomatique ou depuis l’étranger. Les salariés se trouvant dans cette situation doivent présenter, avant le 25 de chaque mois, la Déclaration concernant les revenus provenant des salaires gagnés par les personnes physiques étrangères opérant en Roumanie et par les personnes physiques roumaines employées dans les missions diplomatiques et les bureaux consulaires accrédités en Roumanie – Formulaire no 224.

Il est à noter que pour une augmentation de 50 lei du salaire brut, la déduction personnelle diminue de 15 lei pour chaque catégorie. Ainsi, un salarié payé au salaire minimum en Roumanie, actuellement fixé à 3 000 lei, bénéficiera de l’une des déductions suivantes:

1. pour les salariés sans personnes à charge – 420 lei
2. pour les employés avec entretien – 580 lei
3. pour les salariés avec 2 personnes à charge – 740 lei
4. pour les salariés avec 3 personnes à charge – 900 lei
5. pour les salariés ayant au moins 4 personnes à charge – 1 220 lei.

Données sur le chômage en Roumanie

Selon la législation applicable en Roumanie, les salariés à temps partiel travaillant moins de quatre heures par jour ne peuvent pas bénéficier des allocations de chômage, bien que les entreprises cotisent au fonds de chômage. Il faut notamment savoir que l’octroi de l’allocation n’est pas viable en raison de la durée de la période de cotisation imposée par les autorités, qui ne peut jamais être atteinte par les personnes travaillant avec un seul contrat de travail de moins de 4 heures par jour. En ce moment, le gouvernement roumain et en particulier le ministère du Travail tentent de trouver une solution législative appropriée.

Nous vous rappelons que l’allocation de chômage est réglementée par la loi no 76/2002 concernant la structure de l’assurance chômage et la promotion de l’emploi. Compte tenu de cet acte normatif important, dans le cas des salariés à temps partiel en Roumanie, la durée de la cotisation au fonds de chômage est définie par le temps de travail effectif, ce qui dans certains cas peut conduire à l’impossibilité d’obtenir des allocations de chômage.

Fiscalité des succursales en Roumanie

Les succursales en Roumanie ne peuvent établir que les activités de la société mère, c’est-à-dire qu’elles doivent opérer dans le même domaine. L’impôt sur les bénéfices fixé sur les bénéfices d’une succursale est de 16 %. De plus amples informations sur la fiscalité des succursales en Roumanie peuvent être discutées avec nos comptables roumains.

Fiscalité des bureaux de représentation en Roumanie

Toute société ou personne morale étrangère peut établir un bureau de représentation en Roumanie, conformément aux règles de la loi roumaine sur les sociétés et du code fiscal. En ce sens, une taxe annuelle de 18 000 lei doit être payée au plus tard le dernier jour de février. En cas de fermeture du bureau de représentation, le montant des frais à payer sera calculé pour les mois d’activité du bureau de représentation concerné. La législation fiscale roumaine doit être parfaitement comprise avant de démarrer une entreprise, c’est pourquoi l’un de nos comptables en Roumanie peut vous aider dans cette affaire. Vous pouvez discuter avec nous concernant les impôts en Roumanie.

Modifications du Code Fiscal pour l’année 2023

Le Code Fiscal de la Roumanie en 2023 comporte de nouveaux changements, parmi lesquels les suivants sont très importants et doivent être pris en compte par les entrepreneurs exerçant des activités dans ce pays:

• La déduction de TVA est accordée au bénéficiaire si l’entreprise émet les factures rectificatives pour son propre compte ou à la suite d’un rapport du contrôle fiscal, même si le délai de prescription est expiré. Par conséquent, le droit à déduction de la TVA peut être appliqué dans un délai maximum d’un an à compter de la date de la facture de rectification émise par les autorités.
• La législation sur la TVA a été récemment adaptée et alignée sur les lois européennes. Il n’est donc pas possible de modifier l’assiette fiscale en cas de créances non recouvrées auprès de débiteurs individuels. Le nouvel amendement précise que si la valeur totale ou partielle des produits ou services fournis n’a pas été encaissée auprès des destinataires dans un délai d’un an à compter du délai de paiement fixé par les parties concernées, à compter de la date d’émission de la facture, la base imposable de la TVA peut être réglementé.
• Le régime de TVA de la comptabilité de caisse a été modifié en ce qui concerne un seuil de chiffre d’affaires, de 2.250.000 lei à 4.500.000 lei.
• Un représentant fiscal agréé chargé de la TVA peut être désigné auprès des personnes qui importent des produits transportés depuis un territoire tiers.

De plus amples informations sur les modifications de la TVA et les ajustements du code fiscal peuvent être fournies par notre équipe de comptables en Roumanie.

Pourquoi investir en Roumanie?

Investir en Roumanie est un choix stratégique car il existe de nombreuses opportunités commerciales prometteuses pour les entrepreneurs locaux et internationaux qui souhaitent prospérer en Europe de l’Est. La Roumanie est connectée aux marchés prospères du monde entier et collabore avec les acteurs internationaux en termes d’investissements directs étrangers.

Actuellement, les affaires et le commerce en Roumanie sont soutenus par une technologie développée, moins de formalités administratives et la possibilité de créer une entreprise immédiatement, sans complications. La main-d’œuvre joue un rôle majeur en Roumanie, car de nombreuses entreprises internationales embauchent du personnel local possédant une expérience dans un large éventail de domaines. La Roumanie est une destination commerciale prospère et prospère grâce au large éventail d’opportunités d’investissement déjà détectées par de nombreux entrepreneurs étrangers. De plus, le régime fiscal est l’un des plus favorables des pays européens, avec un impôt sur les bénéfices fixé à seulement 16 %. La facilité d’enregistrement des entreprises en Roumanie constitue un grand avantage pour les entrepreneurs internationaux qui souhaitent prospérer dans un pays européen offrant de nombreuses possibilités.

Les faits et chiffres suivants mettent en évidence l’orientation des affaires et de l’économie en Roumanie:

1. Le stock total d’IDE (investissements directs étrangers) en Roumanie en 2019 s’élevait à près de 97 milliards de dollars.
   2.Le rapport Doing Business 2020 a classé la Roumanie au 55erang sur 190 économies dans le monde.
2. Parmi les principaux investisseurs en Roumanie figurent Chypre, l’Allemagne, les Pays-Bas, l’Italie et l’Autriche.
3. La plupart des investissements directs étrangers sont absorbés par des secteurs tels que l’industrie manufacturière, l’immobilier, la construction, les services financiers et les assurances.
   Nous vous invitons à discuter avec notre équipe de comptables en Roumanie et à vous renseigner sur les charges sociales en Roumanie. Veuillez nous contacter à tout moment.