La tassazione in Romania

Per la maggior parte degli imprenditori, la contabilità, la gestione, i servizi per l’impiego e il pagamento delle tasse in Romania sono uno spiacevole obbligo da assolvere secondo la legge. Per il nostro team di esperti, questo è il settore in cui può eccellere nell’aiutare i partner a crescere senza il fastidio della burocrazia, delle dichiarazioni e delle multe. Offriamo un servizio personalizzato e una consulenza sulle principali imposte da pagare in Romania. I nostri commercialisti rumeni sono a vostra disposizione per gli adempimenti fiscali della vostra azienda e per informazioni sulle imposte in Romania. Possiamo anche aiutarvi con gli audit in Romania, quindi non esitate a porre le vostre domande al nostro team.

Tassazione delle società in Romania

Ogni società costituita in Romania deve pagare diverse imposte e contributi. Anche le succursali o le filiali di società straniere che operano in Romania devono rispettare le leggi fiscali e i requisiti di contabilità e revisione. Le imposte più importanti per le società rumene includono:

• imposta sul reddito delle società: 16% applicabile agli utili di fonte rumena; per alcune attività commerciali può essere applicata un’aliquota minima del 5%;
• La ritenuta alla fonte sui dividendi è fissata al 8%, mentre per gli interessi e le royalties è fissata al 10%;
• imposta sul reddito delle microimprese (per redditi registrati fino a 1 milione di euro);
• Imposta sul valore aggiunto: con una nuova aliquota ridotta del 9% per tutti i prodotti alimentari e un’aliquota standard del 19% nel 2023;
• imposta sui beni immobili: tra lo 0,25%-1,5% del valore registrato dell’immobile – imposta riscossa a livello locale su edifici e terreni di proprietà.

L’imposta di bollo viene addebitata?

Non ci sono imposte di bollo né spese di trasferimento. I datori di lavoro in Romania devono pagare i seguenti contributi sociali: 15,8% dello stipendio lordo per le normali condizioni di lavoro, un contributo del 10% al fondo sanitario, un contributo di disoccupazione dello 0,5% e altri contributi.

Quali sono le altre imposte che gravano sulle aziende in Romania?

A seconda del settore in cui operano, gli investitori possono dover pagare ulteriori imposte per la gestione della loro attività (come le imposte sull’energia o alcune imposte nel settore farmaceutico).

Come vengono effettuate le detrazioni fiscali per le aziende in Romania?

Le spese relative alle attività commerciali di una società in Romania sono considerate costi deducibili. È bene sapere che esistono casi previsti dalla legge in cui le spese non sono deducibili. Rivolgetevi ai nostri specialisti in materia di imposte in Romania.

Nuove norme fiscali in Romania

Nel 2023, l’imposta sui dividendi di una società è dell’8%. In Romania non sono previste imposte sugli utili reinvestiti in un’azienda, in particolare sulle attrezzature tecnologiche. Non esitate a contattare il nostro team di commercialisti in Romania se desiderate saperne di più sulle imposte in Romania o se avete bisogno di revisioni contabili in Romania. Siamo a vostra disposizione con servizi di contabilità completi, indipendentemente dalla forma aziendale scelta.

Requisiti per i contribuenti in Romania

L’anno fiscale coincide generalmente con l’anno solare. Tuttavia, le società possono optare per un anno fiscale diverso se corrisponde al loro anno contabile. L’imposta sulle società è pagabile trimestralmente e i pagamenti devono essere effettuati entro il 25 del mese successivo a quello in cui termina il trimestre. Sono possibili anche pagamenti anticipati trimestrali. Il mancato rispetto degli obblighi di deposito comporta delle sanzioni: il ritardo nel pagamento è tassato allo 0,03% per ogni giorno di ritardo.

La Romania ha firmato trattati sulla doppia imposizione?

Per evitare la doppia imposizione, la Romania ha firmato un numero significativo di trattati contro la doppia imposizione con altri Paesi del mondo.

Qual è l’aliquota IVA in Romania?

Nel 2023, l’IVA in Romania è riscossa dagli enti soggetti passivi registrati ai fini dell’IVA ai sensi dell’articolo 153 del Codice fiscale. L’aliquota IVA standard è del 19%. L’aliquota IVA ridotta del 9% è prevista dal Codice fiscale per alcuni servizi e/o forniture di beni, tra cui tutti i tipi di pane e prodotti da forno e diverse varietà di grano. L’aliquota ridotta del 5% si applica alla base imponibile per la fornitura di nuovi alloggi nell’ambito della politica sociale, compresi i terreni su cui sono costruiti. Le esenzioni IVA sono previste dal Codice Fiscale.

Qual è l’aliquota dell’imposta sulle società in Romania?

L’imposta sul reddito delle società viene pagata dalle persone giuridiche rumene e sedi permanenti con un’aliquota del 16%. La stessa percentuale di imposta sul reddito è applicata anche alle persone giuridiche straniere che operano in Romania. Siete interessati a informazioni sulle imposte in Romania? Rivolgetevi ai nostri specialisti.

Qual è l’aliquota fiscale sui dividendi in Romania?

L’imposta sui dividendi distribuiti dalle persone giuridiche rumene è fissata all’8%, applicata al dividendo lordo. È importante sapere che la distribuzione dei dividendi può essere effettuata in natura o in contanti ai proprietari della società, su base trimestrale, con la preparazione e l’approvazione del bilancio temporaneo nell’assemblea generale degli azionisti della società. Esistono anche esenzioni fiscali per quanto riguarda i dividendi. Ad esempio, la distribuzione di bonus per un importo pari alla quota di ciascun contribuente non è soggetta all’imposta sui dividendi. Lo stesso vale per le distribuzioni di dividendi in contanti o in natura in caso di riduzione del capitale sociale, come stabilito dai proprietari e dai contribuenti della società. Se desiderate saperne di più sull’imposta sui dividendi in Romania e sulla sua applicazione, non esitate a parlare con uno dei nostri commercialisti rumeni. Potete decidere di affidarvi al nostro studio contabile rumeno se volete esternalizzare tali servizi per la vostra azienda.

Informazioni sullo stipendio in Romania

Quando avete bisogno di assistenza per gli scaglioni sul reddito in Romania, contate sulle competenze dei nostri commercialisti per ottenere i migliori risultati senza ritardi nei pagamenti o altri problemi che possono sorgere quando le tasse sui salari non vengono presentate secondo le norme e i regolamenti rumeni. I nostri commercialisti in Romania vi forniranno i migliori servizi di buste paga e, di conseguenza, una consulenza e una rappresentanza complete in materia di scaglioni sul reddito.

Per avere maggiori informazioni sugli scaglioni sul reddito in Romania, ecco una breve descrizione del sistema di pagamento, delle percentuali trattenute e degli obblighi imposti al datore di lavoro e al dipendente in Romania. Il reddito da lavoro dipendente in Romania è definito come il reddito totale in denaro e/o in natura percepito da un individuo che svolge un’attività sulla base di un contratto individuale o di uno status speciale previsto dalla legge, indipendentemente dal periodo in questione:

• persone fisiche residenti in Romania per i redditi da qualsiasi fonte;
• le persone fisiche residenti senza domicilio in Romania, solo per i redditi provenienti dalla Romania, che sono tassati a livello di ciascuna fonte di reddito.

Cosa sono i contributi sociali in Romania?

In Romania, ogni dipendente e datore di lavoro deve contribuire al fondo sociale, ai contributi assistenziali, al fondo di disoccupazione e al bilancio dello Stato attraverso gli scaglioni sul reddito. L’imposta mensile sugli stipendi è un’imposta finale pagata dai dipendenti, ma la legge obbliga il datore di lavoro a calcolare, trattenere e pagare gli scaglioni sul reddito. In Romania, l’imposta sul reddito è fissata dal Codice tributario a un’aliquota del 10%, secondo le disposizioni del Codice tributario. Le aliquote dei contributi sociali e l’ammontare delle altre imposte sono stabilite ogni anno dalla Legge sul bilancio dello Stato per la previdenza sociale e dalla Legge sul bilancio dello Stato. In Romania, le aliquote dei contributi sociali obbligatori per il 2021 sono le seguenti:

Per il contributo previdenziale:

• 31,3% per le normali condizioni di lavoro, di cui 10,5% per il contributo del lavoratore e 20,8% per il contributo del datore di lavoro;
• 36,3% per condizioni difficili di lavoro, di cui 10,5% per il contributo del lavoratore e 25,8% per il contributo del datore di lavoro;
• 41,3% per condizioni di lavoro particolari, di cui 10,5% per il contributo del lavoratore e 30,8% per il contributo del datore di lavoro.

Per i contributi assistenziali:

• 5,5% per il contributo dei dipendenti;
• 5,2% per il contributo del datore di lavoro;
• 0,85 % per il contributo per le ferie e i contributi assistenziali.

A partire da gennaio 2018, i contributi assistenziali sono fissati a un tasso forfettario del 10% pagato interamente dal dipendente. Fino al 2017, il contributo al bilancio dell’assicurazione contro la disoccupazione di entrambe le parti era tassato come segue:

• 0,5 % per il contributo dei dipendenti;
• 0,5 % per il contributo del datore di lavoro;
• dallo 0,15 % allo 0,85 % per i contributi assistenziali per gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, differenziato per classe di rischio, in conformità alla legge, a carico del datore di lavoro;
• 0,25 % per il contributo del datore di lavoro al Fondo di garanzia degli stipendi, pagato dal datore di lavoro.

Dal 2018, al posto dei contributi versati dai datori di lavoro per disoccupazione, malattia, rischi professionali e indennità salariali, il contributo assicurativo viene versato esclusivamente per il lavoro con un tasso del 2,25% ed è pagato dal datore di lavoro. In Romania, i seguenti importi non sono inclusi nel reddito salariale e non sono imponibili ai fini dell’imposta sul reddito: aiuti per i funerali, aiuti per le perdite familiari dovute a calamità naturali, aiuti per malattie gravi e incurabili, aiuti per il parto, redditi da donazione per i figli minorenni del dipendente, i regali fatti ai dipendenti, il trasporto in contanti da e per il lavoro, il costo delle cure e le prestazioni di riposo fornite dal datore di lavoro in base al contratto di lavoro. I regali offerti dai datori di lavoro a beneficio dei figli minori dei dipendenti non sono imponibili per importi non superiori a 300 lei. I nostri esperti possono fornire informazioni sulle imposte in Romania.

Detrazione per assegni personali

In Romania, gli individui hanno il diritto di dedurre dal loro stipendio netto mensile un importo sotto forma di assegno personale pagato per ogni mese del periodo di riferimento. L’assegno personale può essere dedotto solo per i redditi da lavoro percepiti nel luogo di lavoro principale:

1. per i contribuenti senza familiari a carico – 510 lei;
2. per i contribuenti che hanno un carico – 670 lei;
3. per i contribuenti con due familiari a carico – 830 lei;
4. per i contribuenti con tre familiari a carico – 990 lei;
5. per i contribuenti con quattro familiari o più a carico– 1.310 lei.

Per i contribuenti con un reddito mensile lordo da stipendio compreso tra 1.951 lei e 3.600 lei, le detrazioni personali sono decrescenti, stabilite dal Ministro delle Finanze rumeno. Per i contribuenti con un reddito mensile lordo da stipendio superiore a 3.600 lei, non è prevista alcuna detrazione personale. Anche se il dipendente è tassato, l’intero importo viene trattenuto e pagato dal datore di lavoro.

L’unica eccezione è rappresentata dai cittadini rumeni o stranieri residenti in Romania il cui stipendio è pagato da una missione diplomatica o all’estero. I dipendenti che si trovano in questa situazione devono presentare entro il 25 di ogni mese la Dichiarazione sui redditi da stipendio di persone straniere che lavorano in Romania e di persone rumene impiegate da missioni diplomatiche e uffici consolari accreditati in Romania – Modulo 224.

Si noti che un aumento di 50 lei della retribuzione lorda comporta una diminuzione di 15 lei della detrazione personale per ogni categoria. Pertanto, un dipendente che percepisce il salario minimo in Romania, attualmente fissato a 3.000 lei, beneficerà di una delle seguenti detrazioni:

1. per i dipendenti senza familiari a carico– 420 lei
2. per i dipendenti con familiare a carico – 580 lei
3. per i dipendenti con 2 familiari a carico – 740 lei
4. per i dipendenti con 3 familiari a carico -900 lei
5. per i dipendenti con almeno 4 familiari a carico – 1.220 lei

Dati sulla disoccupazione in Romania

Secondo la normativa rumena applicabile, i dipendenti part-time che lavorano meno di quattro ore al giorno non hanno diritto all’indennità di disoccupazione, sebbene le aziende contribuiscano al fondo per la disoccupazione. In particolare, va notato che la concessione del sussidio non è fattibile a causa della lunghezza del periodo di contribuzione eseguito dalle autorità, che non può mai essere raggiunto da persone che lavorano con un unico contratto di lavoro di meno di 4 ore al giorno. Il governo rumeno, e in particolare il Ministero del Lavoro, sta attualmente cercando di trovare una soluzione legislativa adeguata.

Viene da noi ribadito che l’indennità di disoccupazione è regolata dalla Legge n. 76/2002 sulla struttura dell’assicurazione contro la disoccupazione e la promozione dell’occupazione. Alla luce di questa importante normativa, nel caso dei lavoratori a tempo parziale in Romania, la durata della contribuzione al fondo di disoccupazione è definita dall’orario di lavoro effettivo, il che potrebbe in alcuni casi rendere impossibile ottenere l’indennità di disoccupazione.

Tassazione delle filiali in Romania

Le filiali in Romania possono avviare solo le attività della società madre, ossia devono operare nello stesso settore. L’imposta sul reddito della società di una filiale è del 16%. Ulteriori informazioni sulla tassazione delle filiali rumene possono essere discusse con i nostri commercialisti rumeni.

Tassazione delle rappresentanze rumene

Qualsiasi società o persona giuridica straniera può aprire un ufficio di rappresentanza in Romania, nel rispetto delle norme del Diritto societario rumeno e del Codice tributario. A tal fine, è necessario pagare una tassa annuale di 18.000 lei entro l’ultimo giorno di febbraio. Se l’ufficio di rappresentanza chiude, l’importo dell’imposta da pagare sarà calcolato per i mesi di attività dell’ufficio di rappresentanza. La legislazione fiscale in Romania deve essere compresa appieno prima di avviare un’attività, pertanto uno dei nostri commercialisti in Romania può fornire assistenza in merito. Parlate con noi di tasse in Romania.

Modifiche al Codice tributario per il 2023

Il Codice tributario per la Romania nel 2023 prevede nuovi cambiamenti, tra cui i seguenti sono abbastanza importanti e dovrebbero essere presi in considerazione dagli imprenditori che operano in questo Paese:

• La detrazione dell’IVA è concessa al beneficiario se la società emette le fatture di rettifica per conto proprio o a seguito di un verbale di ispezione fiscale, anche se il periodo di prescrizione è scaduto. Di conseguenza, il diritto alla detrazione dell’IVA può essere applicato entro un massimo di un anno dalla data della fattura di rettifica emessa dalle autorità.
• La normativa sull’IVA è stata recentemente adeguata e allineata alle leggi europee, pertanto non è possibile modificare la base imponibile per i crediti non riscossi dai singoli debitori. Il nuovo emendamento specifica che se il valore totale o parziale dei beni o servizi forniti non è stato ricevuto dai destinatari entro un anno dal termine di pagamento stabilito dalle parti interessate, a partire dalla data di emissione della fattura, la base imponibile dell’IVA può essere disciplinata.
• Il regime di contabilità per cassa dell’IVA è stato modificato con una soglia di fatturato da 2.250.000 lei a 4.500.000 lei.
• Un rappresentante fiscale autorizzato responsabile per l’IVA può essere nominato per le persone che importano prodotti trasportati da un territorio terzo.

Il nostro team di commercialisti in Romania può fornire ulteriori informazioni sulle modifiche dell’IVA e sugli adeguamenti del Codice Tributario.

Perché investire in Romania?

Investire in Romania è una scelta strategica, in quanto esistono molte promettenti opportunità di business per gli imprenditori locali e internazionali che vogliono prosperare nell’Europa dell’Est. La Romania è collegata a mercati fiorenti in tutto il mondo e collabora con attori internazionali per gli investimenti diretti esteri.

Oggi, gli affari e il commercio in Romania sono supportati da una tecnologia avanzata, da una minore burocrazia e dalla possibilità di creare immediatamente una società senza complicazioni. La forza lavoro gioca un ruolo maggiore in Romania, poiché molte aziende internazionali decidono di affidarsi a personale locale con esperienza in un’ampia gamma di settori. La Romania è una destinazione commerciale fiorente e di successo grazie a un’ampia gamma di opportunità di investimento già individuate da molti imprenditori stranieri. Inoltre, il regime fiscale è uno dei più favorevoli tra i Paesi europei, con un’imposta sulle società di appena il 16%. La facilità di registrazione delle società in Romania è un grande vantaggio per gli imprenditori internazionali che desiderano prosperare in un Paese europeo con molte opportunità. I seguenti fatti e cifre evidenziano la direzione degli affari e dell’economia in Romania:

1. Quasi 97 miliardi di dollari è stato lo stock totale di IDE (investimenti diretti esteri) in Romania nel 2019.
2. Il rapporto Doing Business 2020 ha classificato la Romania al 55° posto su 190 economie del mondo.
3. Cipro, Germania, Paesi Bassi, Italia e Austria sono tra i principali investitori in Romania.
4. La maggior parte degli investimenti diretti esteri viene assorbita da settori come quello della produzione, immobiliare, edilizio, dei servizi finanziari e assicurativi.
   Vi invitiamo a parlare con il nostro team di commercialisti in Romania e a saperne di più sugli scaglioni sul reddito in Romania. Contattateci in qualsiasi momento.